Avances en América Latina y el Caribe en materia de transparencia fiscal: un análisis del periodo 2020 al 2025

Nancy Aguirre Arredondo; Catya Evelyn Vasquez Tarazona

doi:10.19135/revista.consinter.00022.21

Autores/as

Nancy Aguirre Arredondo UNIVERSIDAD COMPLUTENSE DE MADRID https://orcid.org/0000-0002-8649-2581
Catya Evelyn Vasquez Tarazona Universidad Computense de Madrid

DOI:

https://doi.org/10.19135/revista.consinter.00022.21

Palabras clave:

Transparencia fiscal, intercambio de información, evasión fiscal

Resumen

Resumen

En el presente trabajo de investigación se analizan los avances en materia de transparencia fiscal que los países de América Latina vienen implementando, así como, quiénes se han adherido al Foro Global sobre Transparencia e Intercambio de Información con Fines Tributarios (en adelante Foro Global) y a la Convención sobre Asistencia Administrativa Mutua en Materia Fiscal (en adelante La Convención). Objetivo. Analizar la contribución en el incremento de la recaudación tributaria por la implementación del Intercambio de Información a Requerimiento (EOIR) y del Estándar de Reporte Común (CRS) en distintos países, así como identificar los esquemas de evasión detectados y analizar la jurisprudencia. Metodología. Cualitativa no experimental, análisis comparativo (recaudación, esquemas de evasión, entre países). Técnicas de revisión documental (informes, estudios académicos, pronunciamientos de organismos internacionales como: OCDE, FMI, CIAT). Resultados. En los países analizados se evidencia incremento de recaudación, detección de esquemas de evasión (mediante sociedades instrumentales, offshore, manipulación de precios, entre otros). Consideraciones finales. Promover el Intercambio de Información entre los países de América Latina contribuye con el recupero de la recaudación. Los casos analizados (México, Perú, Brasil, Costa Rica, entre otros) muestran que el EOIR permite la obtención de medios probatorios que fortalecen las observaciones realizadas en la fiscalización. La jurisprudencia analizada muestra que el intercambio de información permite confirmar las observaciones detectadas en las auditorías realizadas por la Administración Tributaria.

Palabras claves: Transparencia fiscal, intercambio de información, evasión fiscal.

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